荷蘭做為全球投資中心,有哪些優勢?

荷蘭具有的各項稅收和其他商業因素的比較優勢,因此,很多中國“走出去”企業都選擇將荷蘭選做(中間層)全球投資中心。

荷蘭增值稅


(圖片來源:網絡)

荷蘭作為歐盟成員國,其遵守歐盟的增值稅法令,在荷蘭,目前適用于多數商品和服務的增值稅標準稅率為19%。

同時,其享受和遵循統一的歐盟關稅法。荷蘭有增值稅和關稅遞延納稅的優惠政策,在此制度下,在進口貨物時無須支付增值稅,可以推遲到增值稅定期退稅時支付。

在定期退稅時,可申報延遲支付的進口增值稅,但同時也可作相應扣除,這將減輕企業的現金流壓力并產生可觀的利息收益。

荷蘭作為歐盟成員國可得益于各項歐盟指令,例如關于母公司和子公司的指令、歐洲兼并指令。

特別是荷蘭企業可以享受歐美成員國相應的參與免稅制度(Participation Exemption Regime),即荷蘭的投資公司從其子公司獲得的股利,利息,資本利得可以享受免稅優惠待遇;

但是荷蘭投資公司必須參股子公司至少 5%的股份,且子公司要符合以下三個條件:

1、子公司不能是僅有資產組合投資;

2、子公司要有合理的有效稅率 ;

3、根據市場價格,子公司至少有50%以下的資產是被動資產(Passive asset)。

荷蘭與近100個國家簽有雙邊稅收協定

其中荷蘭與中國簽有雙邊稅收協定,對股息,利息,特許權使用費的預扣稅稅率都是10%。

荷蘭與中國香港特別行政區也簽有稅收協定,對股息,利息,特許權使用費的預扣稅稅率特別優惠,其稅率都是0%。

荷蘭與絕大多數國家的稅收協定中都有比較優惠的稅率,對股息,利息,特許權使用費的預扣稅大多在0%-5%之間。荷蘭廣泛的稅收協定網可以幫助企業減免各項預提稅并避免雙重征稅。
 
荷蘭的企業所得稅相對于其他歐盟國家,如英國、法國、德國、比利時等國來說是比較低的。
 
荷蘭企業有一種特別形式叫做“合作社 (COOP)”。

雖然合作社與其他形式的企業一樣,其成員從“合作社”獲得的利潤需要交納企業所得稅,可以同樣享受上述的參與所得豁免的待遇。

但是根據荷蘭相關稅法規定,合作社是不需要交納利潤匯出的預提所得稅。

值得注意的是自2012年1月1日起,荷蘭的合作社若是在“避稅架構”下,或是股息不是分配給有實質經營活動的成員,則必須繳納15%的預提所得稅。

荷蘭的合作社及其成員可以就其稅收優惠待遇提前申請,以預先稅務裁定(Advance Tax Ruling-ATA)的形式從荷蘭稅務機關得到確認。

荷蘭企業所得稅

在荷蘭,可以申請匯總交納企業所得稅(Consolidated returns),也就是說,在荷蘭,一家母公司可以與其若干個子公司形成一個“財務單位”(Fiscalunite),匯總交納企業所得稅。

由此,這些企業之間就可以盈虧互抵,資產從一家企業轉移到另一家企業以及企業之間的交易都可以免征企業所得稅。

為了滿足“財務單位”要求,母公司必須擁有子公司95%的經濟和法律上的股權且母公司與子公司是同一個會計年度。

在一定條件下,荷蘭的常設機構(PE)以及外國公司也可以算進“財務單位”內。在“財務單位”下,各相關企業的整體稅負最輕,現金流最省。
 
在荷蘭,對于從2019年1月1日以后形成的虧損,企業可以在以后的6個年度內結轉,也可以向以前1個年度結轉。

對于在2019年1月1日以前形成的虧損,企業仍然可以在以后的9個年度內結轉。

但是虧損額必須要由荷蘭當地稅務檢查員以虧損裁定的方式確認。
 
在荷蘭,對外籍個人頒布有比較優惠的稅收政策。

以外受聘或被派遣到荷蘭工作,并掌握有荷蘭勞動力市場稀缺的專業知識的外國雇員,其薪水的 30% 免征稅(30% Facility),為期 96 個月。

這相優惠措施旨在補償外籍員工在荷蘭生活所產生的額外成本。

根據此優惠規定,雇主可為外籍員工提供免稅津貼,最高為其薪酬的30%。

薪酬包括各種收入,如獎金和股票期權,但是離職非和退休金除外。

為了符合30%稅基減免,必須滿足下列條件:

1、雇主必須要符合相關條件,即雇員要擁有荷蘭勞動力市場所稀缺的或沒有的專業知識,同時符合下列最低應稅收入水平:總收入最低額為 37,296 歐元(不包含免稅津貼);對于 30 歲以下的碩士或博士,總收入最低額為 28,350 歐元(不包含免稅津貼);對于科研人員,不設總收入最低額;

2、雇員必須從國外招聘 ;

3、雇主必須為荷蘭公司并代扣工資稅;

4、雇員在荷蘭就業開始之前的 24 個月中至少 2/3 的時間在荷蘭邊界 150 公里范圍內居??;免稅期為 8 年(96 個月),五年后,稅務當局可要求雇主證明員工仍符合條件。

如何注冊荷蘭公司

特別要注意的是荷蘭對投資中心實體化有最低要求,簡單地說,不能僅是殼公司,要有實際的商業業務運作。
 
鑒于上述荷蘭的各項稅收和其他商業因素的比較優勢,因此,很多中國“走出去”企業都選擇將荷蘭選做(中間層)全球投資中心。

注冊荷蘭公司要求:

1、股東和董事:一個股東(董事)即可,也可以有多個股東(董事);任何國籍的自然人和法人公司都可以是股東(董事)。

2、公司經理:沒有限制必須由荷蘭公民,或擁有歐盟國家的國籍的公民來擔任。

3、注冊地址:須提供注冊地址,我司可以協助提供注冊地址
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